关于计入成本的那些税，计入成本的相关税种解析

摘要： 一、增值税在企业的生产经营过程中，增值税是一个重要的税种，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税，那么为什么增值税有时会计入成本呢？这...

一、增值税

在企业的生产经营过程中，增值税是一个重要的税种，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税，那么为什么增值税有时会计入成本呢？这主要是因为在一些特定情况下，如企业购买的固定资产用于非应税项目，或者购进的货物发生非正常损失等，其进项税额不能抵扣，就需要将这部分增值税计入相关资产的成本，当企业购买一台设备用于生产免税产品时，该设备的增值税进项税额就不能抵扣，而应计入设备的成本，因为这部分税款实际上成为了企业获得该资产的一项支出。

二、消费税

消费税主要是对特定的消费品征收的一种税，消费税计入成本的原因主要在于其征税范围的特殊性，对于生产应税消费品的企业，如果将应税消费品用于连续生产非应税消费品，或者用于在建工程、管理部门等非生产性用途，那么在领用或移送使用时，就需要将对应的消费税计入相关资产的成本，这是因为这部分消费税不能通过后续的销售环节进行转嫁，而是由企业自身承担，所以应计入成本，一家白酒生产企业将自产的白酒用于职工福利发放，这部分白酒所包含的消费税就需要计入职工福利的成本中。

三、资源税

资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其应税数量征收的一种税，当企业开采或生产应税资源用于产品生产时，资源税就会成为产品成本的一部分，这是因为资源是生产过程中的一项重要投入，资源税的缴纳实际上增加了企业获取资源的成本，一家煤矿企业在开采煤炭的过程中需要缴纳资源税，那么这部分资源税就会计入煤炭的成本，企业在计算产品成本时，需要将资源税纳入考虑，以准确反映产品的真实成本。

四、关税

对于涉及进出口业务的企业，关税也是可能计入成本的税种之一，当企业进口货物时，需要缴纳关税，如果这些进口货物是用于生产或销售，那么关税通常会被计入货物的成本，这是因为关税增加了企业获取进口货物的成本，而且这部分成本需要在后续的生产或销售过程中得到补偿，一家企业进口一批原材料，缴纳了高额的关税，那么在核算这批原材料的成本时，就需要将关税包含在内，以确保成本的完整性和准确性。

五、房产税和城镇土地使用税

这两种税通常是针对企业拥有的房产和使用的土地征收的，虽然它们不是直接与生产过程相关，但在某些情况下也可能计入成本，当企业将自有房产用于生产经营时，房产税和城镇土地使用税可以视为企业为了维持生产经营场所而发生的费用，从而计入相关成本，特别是在一些长期租赁房产或土地的情况下，企业需要将每年缴纳的房产税和城镇土地使用税分摊到租赁期间，计入成本。

不同的税种计入成本的原因各不相同，但都与税收政策的规定以及企业的具体经营活动相关，理解这些税种为什么计入成本，对于企业准确核算成本、进行成本控制和决策具有重要意义，税务机关也会根据相关法规对企业的税务处理进行监督和检查，以确保税收的正确征收和企业的合法纳税，企业在处理税务问题时，应严格按照税法规定进行操作，避免因税务处理不当而导致的成本核算不准确或税务风险，在日益复杂的经济环境和税收法规体系下，企业需要不断加强对税务知识的学习和掌握，以更好地应对各种税务问题，实现企业的可持续发展。