审计中查询法的深度剖析，审计中查询法的深度剖析——标题即此

摘要： 一、查询法在审计中的重要性审计为什么要用查询法？查询法是审计工作中获取信息和证据的重要手段，通过与相关人员的询问和交流，可以深入了解业务流程、内部控制以及潜在的风险点，在审计销售业...

一、查询法在审计中的重要性

审计为什么要用查询法？查询法是审计工作中获取信息和证据的重要手段，通过与相关人员的询问和交流，可以深入了解业务流程、内部控制以及潜在的风险点，在审计销售业务时，与销售人员的查询沟通可以帮助发现销售政策执行中的偏差或异常情况，从而更好地评估销售业务的真实性和合规性，它能够打破信息壁垒，揭示那些可能隐藏在书面资料背后的关键细节，为审计结论提供更坚实的基础。

二、查询法与证据收集

查询法对于证据收集具有关键意义，审计人员通过有针对性的询问，可以获取直接来自当事人的第一手信息，比如在审查财务报表中的重大交易时，与相关财务人员和业务经办人进行查询，能够核实交易的真实性和合理性，获取到的口头证据可以与其他书面证据相互印证，形成完整的证据链条，这有助于审计人员更准确地判断财务信息的可靠性，确保审计质量。

三、查询法与风险评估

在风险评估过程中，查询法更是不可或缺，通过与管理层、各部门员工的广泛查询，可以全面了解企业面临的内外部风险，比如对管理层关于战略决策和风险管理措施的查询，能帮助审计人员评估企业的战略风险，与基层员工的交流可以发现操作层面的风险点，如流程漏洞、控制薄弱环节等，这种多角度的查询能够让审计人员对企业的风险状况有更清晰、更深入的认识，为制定合理的审计计划和策略提供依据。

四、查询法的运用技巧

要有效地运用查询法，需要掌握一定的技巧，审计人员要善于提出有针对性的问题，避免模糊和宽泛的询问，要营造良好的沟通氛围，让被查询者愿意如实回答问题，在查询过程中，要仔细倾听被查询者的回答，捕捉其中的关键信息和潜在矛盾，要灵活运用不同的查询方式，如面谈、电话询问、书面函证等，以适应不同的情况和对象，对于重要的证人或关键信息提供者，采用面谈的方式可以更直接地观察其表情和反应，获取更准确的信息；而对于一些常规性的查询，可以采用书面函证的方式提高效率。

五、查询法的局限性与应对

查询法也并非完美无缺，它存在一定的局限性，被查询者可能提供虚假或误导性的信息，或者由于记忆偏差等原因导致信息不准确，为了应对这些局限性，审计人员不能仅仅依赖查询法，而应结合其他审计方法，如检查、观察、分析等，进行综合判断，要对获取的信息进行交叉验证和核实，通过多方面的证据来印证查询结果的真实性，审计人员自身的专业素养和判断能力也至关重要，要具备敏锐的洞察力和分析能力，能够从复杂的信息中辨别真伪，从而最大限度地发挥查询法的作用，降低审计风险。

查询法在审计工作中具有不可替代的地位和作用，它为审计人员提供了深入了解企业业务和风险的重要途径，有助于收集证据、评估风险和得出准确的审计结论，但同时，也要充分认识到其局限性，并通过合理运用其他审计方法和提升自身专业素养来加以弥补和克服，以确保审计工作的质量和有效性。